Справка для налоговой: способы расчета
Ниже представлена логика расчета суммы расходов в зависимости от выбранного способа.
Вариант 1. Делить сумму по годам оказания услуг
💰 1. Суть расчета: Если услуга действует и оказана в нескольких периодах, то ее стоимость будет распределена пропорционально между отчетными годами.
📋 Пример:
- Контракт действует с 1 июля 2023 по 31 июня 2024.
В справку за 2023 год попадет 50% стоимости, остальные 50% — в справку за 2024 год.
2. Общая стоимость услуги по всем годам = фактически оплаченная стоимость услуги с учетом возвратов.
📋 Пример:
- Пакет на 10 занятий, стоимость 10 000 руб.
Использовано в 2024 — 4 занятия, в 2025 — 4 занятия.
В 2025 сделан частичный возврат за неиспользованные 2 занятия в размере 2000 руб.
Фактически оплаченная сумма равна 8000 руб — именно она будет использована в дальнейшем расчете по отчетным периодам.
В справку попадет:
За 2024 — 4000 руб.
За 2025 — 4000 руб
3. Если услуга оплачена частями в разные годы, то в справке по отчетному году будет учтена оплаченная именно в этом году сумма, если она равна или меньше денежного эквивалента использованных услуг.
📋 Примеры:
- Контракт действует с 1 июля 2023 по 31 июня 2024, стоимость 12 000 руб.
Оплачен в 2023 — 20% (2400 руб.), в 2024 — 80% (9600 руб.).
В справку попадет:
За 2023 — 2 400 руб.
За 2024 — 9 600 руб. - Пакет куплен в 2023, стоимость 10 000 руб.
Оплачен в 2023 — 2 000 руб., в 2024 — 8 000 руб.
Использовано в 2023 — 1 занятие, в 2024 — 9 занятий.
В справку попадет:
За 2023 — 1 000 руб.
За 2024 — 9 000 руб.
4. Если дата оплаты позже, чем дата визита, то такие визиты относятся к тому же отчетному году, что и дата оплаты.
📋 Пример:
- Пакет на 10 занятий оплачен в 2024, стоимость 10 000 руб.
Все занятия использованы в 2023.
В справку попадет:
За 2023 — данные об оплате пакета не попадут в справку этого года.
За 2024 — 10 000 руб.
5. В расчете учитываются: только закончившиеся разовые услуги/пакеты/контракты в статусах Закончилось, Частично возвращено.
6. В расчете не учитываются: Товары, подарочные сертификаты, переоформленные услуги.
7. Если услуга в подходящем статусе, но последняя дата визита еще не наступила (визит в будущем), такая услуга не будет учитываться.
8. Для разовой услуги:
→ Год оказания = год проведения занятия.
→ Сумма оказания = стоимость услуги.
→ Если услуга куплена, но ни разу не использована, то вся сумма относится к году оплаты.
9. Для пакета:
→ Год и сумма оказания высчитываются на основе стоимости пакета, количества услуг в нем, количества посещенных в отчетном году занятий и даты окончания пакета.
→ Если пакет куплен, но ни разу не использован, то вся сумма относится к году оплаты.
10. Для контракта год и сумма оказания высчитываются на основе стоимости контракта, полного срока его действия, количества дней действия с момента активации в отчетном периоде.
Вариант 2. Вся сумма оплаты в году платежа
💰 1. Суть расчета: В справку за выбранный год будет включена вся оплаченная в этом году сумма, независимо от того, когда услуга была использована.
В этом расчете система ориентируется только на фактическую дату оплаты.
📋 Пример:
- Контракт куплен в 2024, стоимость 12 000 руб.
Действует с сентября 2024 по август 2025.
В справку попадет:
За 2024 — 12 000 руб.
За 2025 — данные об оплате контракта не попадут в справку этого года.
2. Сумма рассчитывается с учетом всех возвратов, даже если возврат был оформлен в другом отчетном году.
→ Полностью возвращенная услуга не учитывается.
→ При частичном возврате услуги в расчете учитывается только та часть, которая не была возвращена.
→ Если услуга оплачивалась в разные периоды (например, в 2024 и 2025 годах), то возврат в первую очередь уменьшает сумму оплаты за более поздний период. Если суммы возврата не хватило, остаток списывается за счёт более раннего периода (предыдущего года).
📋 Пример:
- Пакет куплен в 2024, стоимость 10 000 руб.
Оплачен в 2024 — 2000 руб., в 2025 — 8000 руб.
В 2025 произведен частичный возврат в размере 4000 руб.
В справку попадет:
За 2024 — 2000 руб.
За 2025 — 4000 руб.
3. Если услуга оплачена частями в разные годы, то в справке по отчетному году будет учтена оплаченная именно в этом году сумма.
📋 Пример:
- Разовая услуга куплена в 2024, стоимость 10 000 руб.
Оплачена в 2024 — 4000 руб., в 2025 — 6000 руб.
В справку попадет:
За 2024 — 4000 руб.
За 2025 — 6000 руб.
4. Если у клиента есть долг по услуге, то в справку попадет только оплаченная часть стоимости услуги.
5. В расчете учитываются: разовые услуги/пакеты/контракты с любым статусом, кроме переоформленных.
6. В расчете не учитываются: товары, подарочные сертификаты.
Вариант 3. Только оплаченные и оказанные в году платежа
💰 1. Суть расчета: В справку за выбранный отчетный год попадут только те услуги, которые были и оплачены, и фактически оказаны в этом же году. Если услуга оплачена в одном году, а оказана в другом — она не будет включена ни в одну справку.
📋 Примеры:
- Контракт куплен в 2024, стоимость 12 000 руб., полностью оплачен в 2024.
Действует с 1 сентября 2024 по 31 августа 2025, активирован 1 сентября 2024.
В справку попадет:
За 2024 — 4 000 руб.
За 2025 — данные об оплате контракта не попадут в справку этого года.
8000 руб. не попадут ни в одну справку. - Пакет на 10 занятий куплен в 2024, стоимость 10 000 руб., полностью оплачен в 2024.
Использовано в 2024 году — 8 занятий, в 2025 — 2 занятия.
В справку попадет:
За 2024 — 8000 руб.
За 2025 — данные об оплате пакета не попадут в справку этого года.
2000 руб. не попадут ни в одну справку. - Разовая услуга куплена в 2024, не использована. Оплата не попадет ни в одну справку, т.к. услуга не оказана.
- Разовая услуга куплена в 2024, использована в любом году отличном от 2024. Оплата не попадет ни в одну справку.
2. Стоимость услуги в отчетном году = фактически оплаченная стоимость услуги с учетом возвратов.
3. В расчете учитываются: разовые услуги/пакеты/контракты в статусах Закончилось, Частично возвращено.
4. В расчете не учитываются: товары, подарочные сертификаты, переоформленные услуги.
5. Для разовой услуги:
→ Год оказания = год проведения занятия.
→ Сумма оказания = стоимость услуги.
→ Если услуга куплена, но ни разу не использована, то она не попадет ни в одну в справку.
6. Для пакета:
→ Год и сумма оказания высчитываются на основе стоимости пакета, количества услуг в нем, количества посещенных в отчетном году занятий и даты окончания пакета.
→ Год оказания услуги из пакета = год проведения занятия.
→ Занятия пакета, приходящиеся на год без оплат, не включаются ни в одну справку.
→ Если пакет куплен, но ни разу не использован, то он не попадет ни в одну в справку.
7. Для контракта:
→ Год и сумма оказания высчитываются на основе стоимости контракта, полного срока его действия, количества дней действия с момента активации в отчетном периоде.
→ Часть действия контракта, приходящаяся на год без оплат, не включается ни в одну справку.